Преимущество упрощенной системы налогообложения (УСН)
Преимущество упрощенной системы налогообложения (УСН) должно заключаться в упрощенной форме подачи отчетности и расчета налогов.
1.Упрощенная отчетность
При использовании УСН налогоплательщик освобождается от необходимости подавать налоговые декларации, которые требуются при использовании общей системы налогообложения, что позволяет сэкономить время на оформление документов.
2.Упрощенный расчет налогов
В УСН ставка налога рассчитывается по упрощенной формуле, основанной на доходах и доходах минус расходы. Такой подход позволяет избежать сложных расчетов и снизить нагрузку на налогоплательщика.
3.Уменьшение налоговых обязанностей
В УСН налоговые ставки зачастую ниже, чем в общей системе налогообложения. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку на предприятие и сэкономить средства.
4.Ускорение процесса погашения налогов
При использовании УСН предприниматели имеют возможность оплатить налоги в режиме ежеквартальной авансовой выплаты. Это позволяет распределить налоговые обязательства на протяжении года и более гибко финансировать деятельность компании.
5.Увеличение доступности
УСН позволяет предпринимателям, особенно малому и среднему бизнесу, более легко справляться с налоговыми обязательствами и упростить процесс ведения бухгалтерии.
Следует отметить, что УСН имеет ограничения по сумме доходов и количеству штатных единиц и в некоторых случаях общая система налогообложения может быть более выгодной для предпринимателя в зависимости от вида его деятельности.
Перечень вопросов, предлагаемых к обсуждению по представленному законопроекту «Об упрощенной системе налогообложения» (УСН):
1.Законодателем предлагается верхний предел годового оборота в 20 млн рублей для применения системы УСН.
1.1.Отсутствие критериев, определяющих границы малого и среднего бизнеса, отсутствие реестра малого и среднего предпринимательства.
1.2. Сложность контроля заявленного верхнего лимита в 20 млн рублей, при превышении до 25 млн рублей, учитывая слабые механизмы со стороны соответствующих структур.
1.3.На наш взгляд, необходимо принятие закона о развитии малого и среднего предпринимательства, который будет определять критерии, а также вести реестр малых и средних предприятий. С этой целью необходимо закладывать перспективу увеличения оборота малого и среднего бизнеса, в связи с чем нами предлагается верхняя планка в 50 млн рублей в год для УСН (в РФ 190 млн рублей).
- Введение законодателем одного вида объекта налогообложения - дохода, исключив при этом такой объект - как доходы, уменьшенные на величину расходов.
2.1.Предлагается к рассмотрению в дополнение к вышеуказанному объекту налогообложения, введение такого объекта налогообложения как доходы, уменьшенные на величину расходов, иногда говорят - доходы минус расходы, при котором налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Это позволит предпринимателю или организации самостоятельно выбирать объект налогообложения. Особенно такой объект налогообложения удобен тем предпринимателям, которые могут документально подтвердить свои расходы и чьи расходы превышают 60% (торговля, общепит).
Например, в Российской Федерации существуют два вида налогообложения: доходы и доходы минус расходы. В первом случае ставка составляет – 6%, но законами субъектов ставка может быть снижена до 1%, в случае если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, то ставка равна -15%, при этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН от 5 до 15%.
В Абхазии тоже можно дифференцировать по районам, но при этом установить максимальную ставку – 5% для объекта доходы и от 2 до 12% для объекта доходы минус расходы.
Для предпринимателей, выбравших объект доходы минус расходы, действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
2.2 . Для вновь зарегистрированных ИП и юридических лиц, осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной и научной сферах, предлагается к рассмотрению вариант с нулевой ставкой, действующий в течение двух лет:
- Обрабатывающие производства;
- Управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
- Научные исследования и разработки;
- Предоставление социальных услуг;
- Деятельность в области спорта;
- Растениеводство;
- Животноводство;
- Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
- Предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.
3.Предлагаем к рассмотрению количественный состав сотрудников – не более 20 человек, вместо 10 указанных в законопроекте. Учитывая, что данный закон рассчитан, в том числе и на средние предприятия, количественный состав в них может достигать до 20 человек.
4.В пояснительной записке к данному законопроекту отсутствует информация о мероприятиях и положительном аспекте в части вывода из тени оборотов в сфере предпринимательской деятельности. На наш взгляд, это должно быть одной из главных целей данного законопроекта.
- С целью определения субъекта налогообложения по УСН необходимо принятие закона о кадастре недвижимости, позволяющего производить оценку имущества.
- Для достижения положительного эффекта от введения системы налогообложения необходимо создать механизмы, направленные на учет налогоплательщиков.
7.Предлагается внедрить специальный налоговый режим для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без использования наемного труда(сфера услуг, такси), чьи обороты не превышают 2- 2,5 млн рублей в год, при этом сохранив патентную систему.
8.Определить переходный период для введения УСН, включающий в себя информирование предпринимательского сообщества о введении данной системы налогообложения, обучение финансовой грамотности и создание иных условий, способствующих к плавному переходу.
Перечень вопросов к законопроекту «О валютном регулировании и валютном контроле»
Включение в законопроект механизма логически обоснованных правил, доступных для следования организациями и физическими лицами:
1.Гибкость
Законодательство должно приспосабливаться к изменяющимся условиям на рынке и предусматривать механизмы для реагирования на экономические кризисы, санкции или изменения в мировой экономике. Гибкость позволяет государству эффективно управлять валютными потоками.
Учитывая ситуацию, сложившуюся вокруг Российской Федерации и Республики Абхазия, необходимо создать условия для беспрепятственного осуществления валютных операций и движения капитала с целью недопущения применения санкций в отношении иностранных партнеров.
2.Защита стабильности валюты
Законодательство по валютному регулированию должно обеспечивать стабильность валюты и защиту от спекуляций. В этой связи необходимо принять меры, направленные на контроль за капиталом, ограничения на валютные операции и мониторинг финансовых рынков.
3.Прозрачность и борьба с коррупцией
Законодательство должно быть прозрачным и предотвращать коррупцию в сфере валютного контроля. Оно должно устанавливать четкие правила и процедуры для контроля валютных операций и предоставления отчетности. Данное законодательство должно соответствовать указанным принципам, но может изменяться в зависимости от потребностей нашей республики и внешних факторов.
4.Внести в закон запрет на осуществление валютных операций с Республикой Грузия.
5.Учесть существующие ограничения по вывозу наличной валюты из сопредельных государств. В случае ввоза или вывоза наличной валюты в сумме, превышающей 10 000 (десять тысяч) долларов США, внести требования о необходимости предоставления справки из уполномоченного банка.
6.Необходимо создать условия для благоприятного ведения внешнеэкономической деятельности, в том числе, осуществление валютных операций, не противоречащих государственным интересам Республики Абхазия, в то же время способствующие движению капитала.
7.В связи с отсутствием рынка ценных бумаг и уполномоченного органа, осуществляющего регулирование данной сферы, необходимо создание соответствующего органа или наделение уже существующего полномочиями в сфере регулирования и контроля рынка ценных бумаг.
8.Необходимость введения специального валютного режима:
- В случаях наличия серьезных угроз для устойчивости платежного баланса, стабильности внутреннего валютного рынка и экономической безопасности Республики Абхазия, если ситуация не может быть решена другими мерами экономической политики, вводится специальный валютный режим.
- Специальный валютный режим вводится актом Кабинета Министров Республики Абхазия на основе совместного представления Национального Банка Республики Абхазия и соответствующих уполномоченных органов.
- Валютные ограничения, вводимые в рамках специального валютного режима, являются временными мерами, носят недискриминационный характер и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
На наш взгляд, данный вид режима может быть целесообразным для настоящего закона. Необходимо учитывать зависимость от различных факторов, таких как: экономический контекст, политическая система и потребности каждой страны.
Статья 1 "Основные понятия, используемые в настоящем Законе"
Следует обратить внимание на отсутствие в данной статье следующих терминов: обменный пункт, импорт, экспорт, участие в уставном капитале имущества юридического лица, простого товарищества, консорциума, в том числе, в виде акции, долей участия, вкладов, и (или) голосов, участие в капитале, операций ценными бумагами долями участия и производными финансовыми инструментами, финансовый займ, финансовый лизинг, финансирование под уступку денежного требования поставщиков и получателей (продавцов и покупателей) товаров (работ, услуг).
Статья 3 "Принципы, цели и задачи валютного регулирования и валютного контроля"
В круг задач валютного регулирования необходимо включить пункт о содействии в дальнейшей интеграции Республики Абхазия в мировую экономику.
Статья 4 "Валютное законодательство Республики Абхазия, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля"
На наш взгляд, в данной статье необходимо указать, что валютное законодательство основывается на Конституции Республики Абхазия и состоит из настоящего закона и иных законов, и нормативно-правовых актов в сфере валютного регулирования и контроля.
Статья 5 "Органы валютного регулирования"
Основным органом валютного регулирования предлагается выбрать Национальный Банк Республики Абхазия, Кабинет Министров и государственные органы осуществляют валютное регулирования в пределах своей компетенции.
Статья 15. "Паспорт сделки"
Принимая во внимание ситуацию, сложившуюся вокруг Республики Абхазия и нашего главного партнера - Российской Федерации, во избежание санкционного давления на контрагентов и упрощения процедуры, исключить оформление паспорта сделки, заменить его на учетную регистрацию валютных договоров в уполномоченных банках с представлением информации в Национальный Банк Республики Абхазия, либо учетную регистрацию валютных договоров непосредственно в Национальном Банке Республики Абхазия.
Данное заключение было направлено председателю Комитета по бюджету, кредитным организациям, налогам и финансам Народного Собрания- Парламента Республики Абхазия
Б.В. Халваш